De Gekste Plek van Nederland: Een Reisgids met Unieke Interieur- en Ruimtelijke Inspiratie
juli 8, 2025
In Nederland is fietsen een veelgebruikte vervoersvorm. Onder meer vanwege de infrastructuur, het klimaat en de voordeel van fietsen ten opzichte van andere vervoermiddelen, wordt fietsen vaak als de beste keuze gekozen. Fietsen kan ook een praktische oplossing zijn voor woon-werkverkeer. Daarom is het van belang te weten welke fiscale regelingen er zijn voor fietsen die door bedrijven of particulieren worden aangeschaft. In dit artikel worden de belastingvoordelen van fietsen besproken, met name wat betreft de btw-aftrek.
Belastingvoordelen van fietsen
Fietsen is in veel gevallen een zakelijke kostenpost. Voor particulieren en bedrijven is het belangrijk om te weten hoe de btw-aftrek werkt. De Belastingdienst stelt regels op voor de btw-aftrek bij fietsen. Hierbij geldt het Besluit Uitsluitend Aftrek (BUA). Volgens deze regeling kunnen werkgevers een fiets aanbieden aan werknemers. Dit geldt ook voor fietsen die door een directeur-grootaandeelhouder (dga) worden gebruikt.
De regeling is van toepassing op een fiets die wordt verstrekt of ter beschikking gesteld aan een werknemer, met als doel het woon-werkverkeer. Voor de btw-aftrek moet voldaan zijn aan een aantal voorwaarden. Zo moet de fiets in het lopende kalenderjaar en de twee jaren daarvoor niet eerder zijn verstrekt of ter beschikking gesteld door dezelfde werkgever. Bovendien moet de werknemer de fiets gedurende drie jaren voor meer dan de helft van het aantal werkdagen gebruiken voor woon- en werkverkeer. Ook moet er voor 50% of meer van de reisdagen in het kader van woon-werkverkeer geen andere vergoeding of vervoer worden verstrekt.
Btw-aftrek bij fietsen
Bij de aanschaf van een fiets van de zaak kan de btw aftrekbaar zijn. De hoeveelheid die kan worden aangemeld, hangt af van de aankoopprijs van de fiets. Volgens de regels geldt een maximum van € 129,99 btw die kan worden aangemeld. Dit geldt alleen als aan de genoemde voorwaarden is voldaan.
Is de fiets duurder dan € 749 (inclusief btw), dan mag maximaal € 129,99 aan btw worden aangemeld. In andere gevallen is de btw niet of niet volledig aftrekbaar. Als de fiets minder kost dan € 749, dan kan de volledige btw worden aangemeld. Dit geldt ook voor een leasefiets, mits aan de voorwaarden is voldaan.
Een ander aspect is het gebruik van de fiets voor privédoeleinden. Als de fiets zowel zakelijk als privé wordt gebruikt, dan moet het gebruik van de fiets worden gesplitst. Voor het deel dat zakelijk wordt gebruikt, kan de btw worden aangemeld. Voor het deel dat privé wordt gebruikt, is de btw niet aftrekbaar.
Btw-tarieven bij fietsen
Bij de verkoop van fietsen, fietsonderdelen en accessoires wordt het hoge btw-tarief van 21% toegepast. Dit geldt ook voor de reparatie van snorfietsen, bromfietsen en bromscooters. Voor de reparatie van (elektrische) fietsen, banden plakken, preventief onderhoud en het eventueel ophalen en terugbrengen van de fiets is het lage btw-tarief van 9% van toepassing.
Het verschil tussen de twee tarieven is belangrijk voor de administratie van de fietsenmaker. Bij reparaties moet er aannemelijk gemaakt worden dat het lage tarief van toepassing is. In de administratie en op de reparatiebonnen moet het arbeidsloon dat in rekening wordt gebracht, gespecificeerd worden. De geleverde onderdelen vallen onder het hoge tarief.
Belastingvoordelen voor zzp’ers
ZZP’ers hebben ook te maken met belastingvoordelen bij het aanschaffen van een fiets. De aanschafkosten van de fiets kunnen worden aangemeld als kosten. Dit kan worden gedaan door elk jaar een deel van de prijs (maximaal 20%) af te schrijven. Ook kunnen kosten voor de fiets, zoals leasekosten, reparaties en accessoires, worden aangemeld als kosten.
De btw van de aanschafkosten en losse kosten voor de fiets kan worden aangemeld als voorbelasting in de btw-aangifte. Dit geldt alleen als de fiets wordt gebruikt voor omzet die met btw is belast. Als de fiets ook privé wordt gebruikt, moet er bepaald worden hoe met de btw wordt omgegaan.
Fietsplan voor werknemers
Voor werknemers is er een fietsplan dat belastingvoordelen biedt. De waarde van de fiets is 7% van de adviesprijs (bijtelling). Deze bijtelling wordt opgeteld bij het brutojaarsalaris van de werknemer. Over het bedrag van de bijtelling houdt de werknemer loonbelasting en premies volksverzekeringen in.
Een alternatief is om de bijtelling onbelast te houden voor de werknemer. Dit kan worden gedaan door de werkkostenregeling te gebruiken voor het bedrag van de bijtelling. Het bedrag wordt dan opgeteld als 'eindheffingsloon'. Hierdoor blijft het bedrag voor de werknemer onbelast.
Btw-aftrek bij gemengd gebruik
Bij het gebruik van een fiets voor zowel zakelijke als particuliere doeleinden, is er sprake van gemengd gebruik. Voor het aftrekken van de btw van de fiets zijn er twee opties. De eerste optie is om alleen de btw af te trekken van het deel dat zakelijk wordt gebruikt. De tweede optie is om de volledige btw af te trekken, mits het gebruik van de fiets voor particuliere doeleinden wordt terugbetaald.
Voorbeeld: Een zakelijke fiets is gekocht voor € 1.000 exclusief 21% btw. Het bedrag van de btw is € 210. Als de fiets 50% voor privé wordt gebruikt, dan is de aftrek van de btw € 105.
Conclusie
Fietsen is in Nederland een veelgebruikte vervoermiddelen. Belastingvoordelen zijn er voor zowel particulieren als bedrijven. Bij de aanschaf van een fiets van de zaak kan de btw worden aangemeld, mits aan bepaalde voorwaarden is voldaan. Bij het gebruik van de fiets voor zowel zakelijke als particuliere doeleinden, is er sprake van gemengd gebruik. Belastingvoordelen zijn er ook voor zzp’ers en werknemers. Het is belangrijk om de regels van de Belastingdienst goed te beoordelen en te controleren of aan de voorwaarden is voldaan.